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Überprüfen Sie Ihre Pensionszusagen – es eilt!
Geschrieben am Montag, 08. Oktober 2007 von firmenpresse
---profitieren Sie noch in 2007 von den höheren Steuersätzen---
Eine Erteilung einer Pensionszusage zur betrieblichen Altersversorgung des Gesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH-kurz- (GGF) ist seit sehr vielen Jahren ein beliebtes Instrument eine angemessene Versorgung aufzubauen, und auch um durch die Bildung von Pensionsrückstellungen Steuern zu sparen für`s Unternehmen..
Aber in vielen bestehenden und vor einiger Zeit erteilten Pensionszusagen ticken steuerliche und finanzielle, wie auch formale Zeitbomben. Denn viele älteren Pensionszusagen entsprechen bei Weitem nicht mehr dem heutigen Versorgungsbedarf.
TIP: Wer also seine Pensionszusage auf den neuesten Stand bringen möchte, sollte bei einer anstehenden Erhöhung der Zusage sich beeilen, denn nur noch dieses Jahr profitiert das Unternehmen von deutlich höheren Steuersätzen.
Finanzierungslücken müssen aufgedeckt werden. Aber warum?
In der Vergangenheit wurden Pensionszusagen meistens durch den Abschluss von Rückdeckungsversicherungen finanziert, deren voraussichtliche Ablaufleistung inkl. aller Überschüsse möglichst exakt der Rückstellung zum Zeitpunkt des Rentenbeginns entsprechen sollte.
Doch diese gewohnte und viel praktizierte Vorgehensweise unterschätzt aber den tatsächlichen Kapitalbedarf ganz erheblich. Denn die Rückstellungen zum Rentenbeginn entsprechen lediglich dem steuerlich vorgeschriebenen Wert, berechnet nach den sogenannten Heubeck-Richttafeln. (Rechnungszins 6%). Allerdings entspricht dieser Wert nicht dem tatsächlich benötigten Kapitalstock, um eine lebenslange Rente ausfinanzieren zu können. Vor allen Dingen kann diese Verzinsung mit einer klassischen Lebensversicherung gar nicht mehr erreicht werden.
Gleichfalls gibt es diverse wichtige Faktoren -siehe unten- welche bei einer Überprüfung der Pensionszusage beachtet werden müssen. Es ist wirklich anzuraten diese Faktoren peinlichst genau zu beachten. Was ist also zu tun: Am besten ein unabhängiges Unternehmen mit der Überprüfung zu beauftragen. Dies kostet zwar etwas Geld- und zwar weniger als man denkt- doch kann man gewiss sein, dass die Überprüfung ohne Beeinflussung geschieht.
o Verlängerung der Lebenserwartung
Der medizinische Fortschritt führt zu einer deutlich längeren Lebenserwartung, als bei Erteilung vieler Pensionszusagen zugrunde gelegt wurde.
o Längere Arbeitszeiten
Anhebung der Arbeitszeit zum Renteneintritt von 65 auf 67
o Fehlender Inflationsausgleich
Ein weiterer bedeutender Verursacher von Finanzierungslücken ist die fehlende Vereinbarung einer Rentenanpassung.
o Schnelles Handeln nötig
Durch die Unternehmenssteuerreform sinken ab 2008 die Steuersätze um bis zu zehn Prozentpunkte. Der steuerliche Abzug von gezahlten Versorgungsbeiträgen führt künftig zu einer deutlich höheren finanziellen Belastung.
o Steuerliche Zeitbomben aufgrund auch formeller Mängel.
Wie bsp. Fehlender Gesellschafterbeschluss. Oder fehlende Definition der Berufsunfähigkeitsrente.
Alte Zusagen enthalten sehr häufig Steuer unschädliche Widerrufsvorbehalte, wie sie auch bei „normalen" Arbeitnehmern üblich sind. Bei einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer besteht hierdurch allerdings die Gefahr, dass bei Insolvenz der GmbH der Insolvenzverwalter die Zusage widerruft und die Rückdeckungsversicherung in die Insolvenzmasse fällt. Ansonsten läuft ohne Zusage auch die Verpfändung der Versicherung ins Leere.
Also, auch wenn Sie nun sagen: ich bin auf die Betriebsrente nicht angewiesen ist dies doch der falsche Weg, denn Verzichtet ein GGF auf seine Zusage, ist dieser Verzicht lohnsteuerpflichtig - und zwar nicht mit dem Wert der aufzulösenden Rückstellungen, sondern mit dem Betrag, der an einen privaten Versicherer zu zahlen wäre, um eine entsprechende Rente zu finanzieren. Und das ist nahezu das Doppelte der Rückstellungen.
Fazit: Es gibt viele Fallstricke zu beachten, aus diesem Grunde beauftragen Sie lieber ein unabhängiges Unternehmen mit der Überprüfung Ihrer Pensionszusagen.
Eine Erteilung einer Pensionszusage zur betrieblichen Altersversorgung des Gesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH-kurz- (GGF) ist seit sehr vielen Jahren ein beliebtes Instrument eine angemessene Versorgung aufzubauen, und auch um durch die Bildung von Pensionsrückstellungen Steuern zu sparen für`s Unternehmen..
Aber in vielen bestehenden und vor einiger Zeit erteilten Pensionszusagen ticken steuerliche und finanzielle, wie auch formale Zeitbomben. Denn viele älteren Pensionszusagen entsprechen bei Weitem nicht mehr dem heutigen Versorgungsbedarf.
TIP: Wer also seine Pensionszusage auf den neuesten Stand bringen möchte, sollte bei einer anstehenden Erhöhung der Zusage sich beeilen, denn nur noch dieses Jahr profitiert das Unternehmen von deutlich höheren Steuersätzen.
Finanzierungslücken müssen aufgedeckt werden. Aber warum?
In der Vergangenheit wurden Pensionszusagen meistens durch den Abschluss von Rückdeckungsversicherungen finanziert, deren voraussichtliche Ablaufleistung inkl. aller Überschüsse möglichst exakt der Rückstellung zum Zeitpunkt des Rentenbeginns entsprechen sollte.
Doch diese gewohnte und viel praktizierte Vorgehensweise unterschätzt aber den tatsächlichen Kapitalbedarf ganz erheblich. Denn die Rückstellungen zum Rentenbeginn entsprechen lediglich dem steuerlich vorgeschriebenen Wert, berechnet nach den sogenannten Heubeck-Richttafeln. (Rechnungszins 6%). Allerdings entspricht dieser Wert nicht dem tatsächlich benötigten Kapitalstock, um eine lebenslange Rente ausfinanzieren zu können. Vor allen Dingen kann diese Verzinsung mit einer klassischen Lebensversicherung gar nicht mehr erreicht werden.
Gleichfalls gibt es diverse wichtige Faktoren -siehe unten- welche bei einer Überprüfung der Pensionszusage beachtet werden müssen. Es ist wirklich anzuraten diese Faktoren peinlichst genau zu beachten. Was ist also zu tun: Am besten ein unabhängiges Unternehmen mit der Überprüfung zu beauftragen. Dies kostet zwar etwas Geld- und zwar weniger als man denkt- doch kann man gewiss sein, dass die Überprüfung ohne Beeinflussung geschieht.
o Verlängerung der Lebenserwartung
Der medizinische Fortschritt führt zu einer deutlich längeren Lebenserwartung, als bei Erteilung vieler Pensionszusagen zugrunde gelegt wurde.
o Längere Arbeitszeiten
Anhebung der Arbeitszeit zum Renteneintritt von 65 auf 67
o Fehlender Inflationsausgleich
Ein weiterer bedeutender Verursacher von Finanzierungslücken ist die fehlende Vereinbarung einer Rentenanpassung.
o Schnelles Handeln nötig
Durch die Unternehmenssteuerreform sinken ab 2008 die Steuersätze um bis zu zehn Prozentpunkte. Der steuerliche Abzug von gezahlten Versorgungsbeiträgen führt künftig zu einer deutlich höheren finanziellen Belastung.
o Steuerliche Zeitbomben aufgrund auch formeller Mängel.
Wie bsp. Fehlender Gesellschafterbeschluss. Oder fehlende Definition der Berufsunfähigkeitsrente.
Alte Zusagen enthalten sehr häufig Steuer unschädliche Widerrufsvorbehalte, wie sie auch bei „normalen" Arbeitnehmern üblich sind. Bei einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer besteht hierdurch allerdings die Gefahr, dass bei Insolvenz der GmbH der Insolvenzverwalter die Zusage widerruft und die Rückdeckungsversicherung in die Insolvenzmasse fällt. Ansonsten läuft ohne Zusage auch die Verpfändung der Versicherung ins Leere.
Also, auch wenn Sie nun sagen: ich bin auf die Betriebsrente nicht angewiesen ist dies doch der falsche Weg, denn Verzichtet ein GGF auf seine Zusage, ist dieser Verzicht lohnsteuerpflichtig - und zwar nicht mit dem Wert der aufzulösenden Rückstellungen, sondern mit dem Betrag, der an einen privaten Versicherer zu zahlen wäre, um eine entsprechende Rente zu finanzieren. Und das ist nahezu das Doppelte der Rückstellungen.
Fazit: Es gibt viele Fallstricke zu beachten, aus diesem Grunde beauftragen Sie lieber ein unabhängiges Unternehmen mit der Überprüfung Ihrer Pensionszusagen.
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Dies ist eine umfassende Business-Suchmaschiene für Unternehmer aus dem Mittelstand.
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